Steuerreform Tötet nicht alle Roth-Umgliederungen | Investment portfolio | 2018

Steuerreform Tötet nicht alle Roth-Umgliederungen

(Foto: Thinkstock)

Obwohl viele Berater versucht sein könnten, das Potenzial für Umbuchungstransaktionen nach der Steuerreform zu beschönigen, können die Regeln für die Umgestaltung eines Charakters immer noch ein wertvolles Werkzeug für viele Kunden sein, die dies wünschen Geldtransfer zwischen IRAs.

Vor der Steuerreform des letzten Jahres hatte ein Kunde, der ein traditionelles IRA-Konto in ein Roth-Konto umwandelte, die Möglichkeit, seine Entscheidung zu ändern und die Transaktion bis zum 15. Oktober des Folgejahres rückgängig zu machen. Dies gab dem Kunden im Wesentlichen Zeit, die Transaktion zu bewerten und festzustellen, ob es im Nachhinein sinnvoll war. Während dies ein effektives Werkzeug für Kunden war, die Roth Conversions in Betracht ziehen, ist dies nicht der einzige Ort, an dem die Umformulierung einen Mehrwert für die Kunden schaffen könnte. Berater müssen sich der Situationen bewusst sein, in denen die Regeln zur Umgestaltung noch Gültigkeit haben Nachreform.

Die neuen Regeln zur Umgliederung

Mit dem Steuergesetz 2017 wurde die Fähigkeit eines Kunden, eine Umrechnung von einer traditionellen, SEP oder EINFACHEN IRA in eine Roth IRA nach dem 31. Dezember 2017 zu ändern, gestrichen Umwandlungen für das Steuerjahr 2017 haben noch bis zum 15. Oktober 2018, um die Transaktion nach den bisherigen Regeln zu umschreiben.

Außerdem erlaubt das neue Gesetz weiterhin die Umschreibung von Transaktionen, die zunächst keine gültigen Roth-Umrechnungen waren Die Re-Charakterisierungsregeln gelten im Wesentlichen weiterhin für jede Transaktion, die ursprünglich keine Überrollung traditioneller Rentenfonds in eine Roth war.

There Vor diesem Hintergrund können die Regeln für die Umarakterisierung immer noch für Kunden verwendet werden, die einen Fehler in ihren IRA-Beiträgen korrigieren müssen oder der bei der Übertragung von Guthaben zwischen Konten aufgetreten ist. Fehler bei IRA-Beiträgen oder -Rollovers können aus einer Vielzahl von Gründen auftreten und können, wenn keine angemessene Korrektur erfolgt, einen Kunden zu hohen Strafen verpflichten (oder den gesamten Betrag als steuerpflichtige Verteilung in einem einzigen Jahr behandeln).

Post-Reform Umbenennungen

Eine Umwidmung einer Roth IRA ist nach dem neuen Steuerreformgesetz noch angebracht, um einen Fehler im ursprünglichen Beitrag zu korrigieren. Wenn zum Beispiel ein Kunde zu einer Roth IRA beiträgt und später feststellt, dass sein Einkommen die jährlichen Einkommensgrenzen überschritten hat (so dass der Kunde tatsächlich nicht berechtigt war, den Roth-Beitrag zu leisten), kann er die Transaktion als Beitrag zu eine traditionelle IRA, um die sechs Prozent zusätzliche Beitragsstrafe zu vermeiden, die ansonsten für den unpassenden Roth-Beitrag gelten würde.

Die Regeln für die Umarakterisierung können auch verwendet werden, um einen Beitrag von Geldern in die falsche IRA zu korrigieren - sei es durch institutionelle Fehler oder ein Mangel an Wissen über die Beitragsregeln. Wenn ein Kunde beispielsweise Gelder in einem vom Arbeitgeber gesponserten Roth 401 (k) hält, möchte er oder sie diese Gelder in eine unabhängige IRA rollen lassen.

Es ist jedoch nur zulässig, diese Gelder in eine Roth IRA einzutauschen Wenn sie irrtümlicherweise auf eine traditionelle IRA übertragen werden, wird die gesamte Transaktion als Verteilung behandelt, und die oben beschriebenen Regeln für die Überschussbeteiligung kommen ebenfalls ins Spiel.

In diesem Fall kann der Kunde die Regeln zur Umbenennung verwenden die ungültige Rollover-Übertragung sowohl des Rollover-Betrags als auch aller Erträge auf ihren Wert in die richtige Roth-IRA.

Diese Umwidmungen bleiben nach dem neuen Steuerreformgesetz zulässig und werden im Wesentlichen durch Treuhänder-Treuhänder-Transfer an den entsprechenden Stellen durchgeführt Finanzinstitutionen. Die Frist für eine zulässige Umbenennung bleibt auch nach dem neuen Steuergesetz - 15. Oktober - unverändert.

Schlussfolgerung

Durch die Steuerreform wurde eine wertvolle Strategie beseitigt, indem die Regeln für die Umschreibung auf andere Transfers als typische Roth-Umrechnungen beschränkt wurden. Berater müssen sich jedoch der Situationen bewusst sein, in denen Umbenennungen weiterhin verwendet werden können, um Strafen zu vermeiden und den Kunden einen Mehrwert zu verschaffen -reform.

  • Lesen Sie die vorherige Berichterstattung über die Planung mit Roth IRAs im Advisor's Journal.
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