4 Häufige Fragen zum Thema Spendenstrategien zum Jahresende> | Vermögensverwaltung | 2018

4 Häufige Fragen zum Thema Spendenstrategien zum Jahresende>

Wenn das Jahresende näher rückt, ist es gut Zeit für Sie oder den Steuerfachmann eines jeden Kunden, die Steuerplanungsstrategie des Kunden zu überprüfen, um zu sehen, ob es einen Vorteil für einen wohltätigen Beitrag gibt, der in der diesjährigen Rückkehr enthalten ist.

Der Kongress debattiert über wesentliche Änderungen des Internal Revenue Code (IRC), und alle Änderungen, die es in Gesetz machen, könnten sich auf Spendenstrategien auswirken. Vorerst gelten jedoch die geltenden Gesetze und die Finanzprofis müssen die geltenden Gesetze wahrscheinlich gründlich verstehen, um die Änderungen zu verstehen.

(Verwandt: GOP-Plan zur Tötung von Erbschaftssteuer setzt gemeinnützigen Spendenkonflikt ein )

In der Regel wird heute in dem Jahr, in dem der Beitrag geleistet wurde, ein gemeinnütziger Abzug vorgenommen. Es gibt jedoch Ausnahmen für bestimmte Arten von Eigentumsinteressen, die im Folgenden beschrieben werden. Es sollte auch die Möglichkeit in Betracht gezogen werden, eine wohltätige Verteilung von einer individuellen Ruhestandsregelung (IRA) zur Deckung der RMD-Anforderungen vorzunehmen, wenn das Einkommen nicht benötigt wird und der IRA-Inhaber eine zusätzliche Steuerpflicht vermeiden will.

1. Welche allgemeinen Regeln gelten für wohltätige Abzüge?

Eine Person kann bestimmte Beträge für wohltätige Spenden abziehen. Der Betrag einer Sachleistung außer Geld entspricht im Allgemeinen dem angemessenen Marktwert der Immobilie. Unter bestimmten Umständen muss jedoch der Abzug für eine Schenkung von Eigentum reduziert werden. Für Richtlinien bezüglich der Bestimmung des angemessenen Marktwerts.

Der Betrag, der in einem Jahr abgezogen werden kann, unterliegt bestimmten Einkommensprozentgrenzen, die von der Art der Immobilie, der Art der Wohltätigkeitsorganisation, zu der das Geschenk gehört, abhängen. und ob der Beitrag direkt an die Wohltätigkeitsorganisation oder "für die Nutzung" der Wohltätigkeitsorganisation geleistet wird. Eine Person, die keine Abzüge aufführt, darf keinen mildtätigen Abzug vornehmen.

In der Regel ist eine Schenkung von weniger als dem gesamten Eigentumsanteil einer Person nicht abziehbar, aber bestimmte Ausnahmen sind vorgesehen.

Für eine wohltätige Spende um abzugsfähig zu sein, muss die Wohltätigkeitsorganisation etwas von der gespendeten Immobilie erhalten. Darüber hinaus kann der Spender von der Wohltätigkeitsorganisation (abgesehen vom Steuerabzug) keinen wirtschaftlichen Vorteil für die Spende erwarten. Wenn beispielsweise ein Steuerpflichtiger wesentlich geschätztes Eigentum beisteuert und ihn später von der Wohltätigkeitsorganisation im Rahmen einer Vorabvereinbarung wiedererlangt, oder wenn die Wohltätigkeitsorganisation die geschätzte Immobilie verkauft und die Erlöse verwendet, um andere Vermögenswerte vom Steuerpflichtigen im Rahmen einer ähnlichen Vereinbarung zu erwerben, erkennt der Steuerpflichtige Gewinne an über den Beitrag. Wenn es jedoch keine Vereinbarung und keine Verpflichtung seitens der Wohltätigkeit gibt, das Eigentum an den Spender zurückzugeben, hat der Steuerpflichtige Anspruch auf einen Abzug. Wenn die Wohltätigkeitsorganisation die Immobilie zurückgibt, erhält der Steuerzahler eine neue Basis in der Immobilie (dh den Preis, den er für den Wiedererwerb bezahlt hat).

(Bild: Thinkstock)

Bei der Entscheidung, ob eine Zahlung fällig ist teilweise als Gegenleistung für Waren oder Dienstleistungen (dh ein Gegenwertbeitrag) gilt als wohltätiger Abzug, der IRS hat den in Vereinigte Staaten gegen American Bar Endowment festgelegten zweiteiligen Test übernommen. Damit eine Wohltätigkeitsabgabe abzugsfähig ist, muss ein Steuerpflichtiger (1) beabsichtigen, eine Zahlung zu leisten, die über dem Marktwert der empfangenen Güter oder Dienstleistungen liegt, und (2) tatsächlich eine Zahlung in einem Betrag leisten, der die Messe übersteigt Marktwert der Waren oder Dienstleistungen. Der Abzugsbetrag darf den Betrag von (1) dem Betrag des gezahlten Geldes und dem angemessenen Marktwert der Güter oder Dienstleistungen nicht übersteigen; über (2) den angemessenen Marktwert der gelieferten Waren oder Dienstleistungen.

2. Wann wird der Abzug für Spenden abgezogen?

Im Allgemeinen wird der Abzug für einen Beitrag in dem Jahr vorgenommen, in dem das Geschenk gemacht wird. Handelt es sich bei dem Beitrag jedoch um ein künftiges Interesse an körperlichem Eigentum (wie Briefmarken, Kunstwerken usw.), gilt der Beitrag nur dann als geleistet (und der Abzug als zulässig), wenn alle intervenierenden Interessen und Rechte an dem tatsächlichen Besitz oder Besitz bestehen Genuss, das Eigentum ist abgelaufen "oder werden von Parteien ohne Bezug zum Spender gehalten.

Beispiel: Wenn ein Spender einen gemeinnützigen Resttreuhandfonds gründet und mit einem Kunstwerk finanziert, darf der Spender bis zum Jahr, in dem der Treuhänder das Kunstwerk verkauft, keinen wohltätigen Einkommensteuerabzug für die Einlage in den gemeinnützigen Resttreuhänder übernehmen

Diese Regel gilt nicht für Schenkungen ungeteilter gegenwärtiger Interessen oder für Schenkungen künftiger Beteiligungen an Immobilien oder immateriellen Vermögensgegenständen. Die Gewährung von Aktienoptionen durch eine Gesellschaft an eine gemeinnützige Stiftung führte zu einem Abzug in dem Jahr, in dem die Optionen ausgeübt wurden. Wenn Immobilien an eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen wurden und eine Rückkaufoption bestand, entschied die IRS, dass der angemessene Marktwert nach IRC Section 170 dem Wert der Immobilie nach Ablauf der Option entsprach. Ein Objekt, das von einer Immobilie getrennt werden soll, wird als persönliches Eigentum behandelt. Der Abzug für eine wohltätige Spende, die auf Basis einer periodengerechten Zugrundelegung erfolgt, wird ordnungsgemäß an die Aktionäre weitergegeben und in dem Jahr vorgenommen, in dem der Beitrag tatsächlich geleistet wird.

3. Was ist ein gemeinnütziger IRA-Rollover oder ein qualifizierter gemeinnütziger Vertrieb?

Ein Steuerpflichtiger im Alter von 70½ Jahren oder älter darf eine qualifizierte gemeinnützige Verteilung (QCD) von einer traditionellen IRA oder Roth IRA durchführen, die nicht im Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen enthalten sein kann. Der Ausschluss für qualifizierte gemeinnützige Ausschüttungen steht im Allgemeinen für Ausschüttungen von jeder Art von IRA (einschließlich einer Roth IRA, die in Abschnitt 408A beschrieben ist, und einer angenommenen IRA, die in Abschnitt 408 (q) beschrieben wird) zur Verfügung, die keine fortlaufende ist Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA noch ein fortlaufender Sparanreiz-Match-Plan für Angestellte (EINFACH) IRA. (Ein SEP-IRA wird in Abschnitt 408 (k) beschrieben, und ein SIMPE-IRA wird in Abschnitt 408 (p) beschrieben.)

Die Bestimmung, die den Ausschluss einer QCD vom Bruttoeinkommen erlaubt, wurde Ende 2011 auslaufen gelassen , aber das American Taxpayer Relief Act von 2012 ("ATRA 2012") hat die Rückstellung für 2012 rückwirkend wiederbelebt und für das Steuerjahr 2013 verlängert. Das Steuererhöhungsverhütungsgesetz von 2014 verlängerte die Rückstellung rückwirkend für das Jahr 2014, und das Gesetz über Schutzwanderungen gegen Steuererhöhungen (PATH) von 2015 machte die Bestimmung dauerhaft.

(Bild: iStock)

Eine QCD ist eine Verteilung:

  • insgesamt nicht mehr als 100.000 US-Dollar im Steuerjahr;

  • direkt bei einer Treuhandüberweisung (einschließlich eines Schecks von einem IRA, der an eine Wohltätigkeitsorganisation zu entrichten ist und vom IRA-Eigentümer an die Wohltätigkeitsorganisation übergeben wird);

  • von einer traditionellen oder Roth IRA (obwohl Ausschüttungen von laufenden SEPs und EINFACHEN IRAs nicht in Frage kommen);

  • an eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation (aber nicht an einen von einem Geber beratenen Fonds oder eine unterstützende Organisation),

  • die ansonsten qualifizieren würde als abzugsfähige Wohltätigkeitsleistung (ohne den Prozentsatz der Einkommensgrenzen in IRC Section 170 (b) (Q 707)); und

  • soweit die Ausschüttung sonst im Bruttoeinkommen enthalten wäre.

Für einen qualifizierten gemeinnützigen Vertrieb ist kein wohltätiger Einkommenssteuerabzug zulässig.

4. Was sind weitere wichtige Punkte, die bei der Planung von Wohltätigkeitsgeschenken zu beachten sind?

Es können nur Ausschüttungen aus der eigenen IRA eines Steuerpflichtigen angegeben werden, um festzustellen, ob ein Steuerzahler die Grenze von 100.000 US-Dollar erreicht hat. Obwohl verheiratete Steuerzahler qualifizierte Ausschüttungen in Höhe von insgesamt 200.000 Dollar vornehmen können, kann jeder Ehepartner daher nur Ausschüttungen von bis zu 100.000 Dollar aus seiner eigenen IRA vornehmen.

Ein Teilnehmer an einem qualifizierten Plan, ein IRC Section 403 (b) steuerlich geschützter Rentenversicherungsvertrag, oder ein anspruchsberechtigter Regierungsplan des IRC Section 457 muss zunächst einen Rollover auf eine traditionelle IRA durchführen, bevor er einen gemeinnützigen IRA-Rollover nutzt.

Übertragungen an Geber-beratene Fonds, unterstützende Organisationen, private Stiftungen, wohltätige Resttreuhänder, Wohltätigkeitsgeschenke Annuitäten und gepoolte Einkommenskassen sind keine qualifizierten wohltätigen Ausschüttungen.

Übergriffe auf wohltätige Zwecke durch Steuerpflichtige, die in Staaten ansässig sind, die IRA-Ausschüttungen besteuern und keine wohltätige Abzüge haben, können der Steuer auf staatlicher Ebene nicht entgehen.

Wenn eine qualifizierte gemeinnützige Ausschüttung aus einer IRA erfolgt, die mit nicht abzugsfähigen Beiträgen finanziert wird, wird die Ausschüttung als erste von abzugsfähigen Beiträgen und Gewinnen behandelt. Dies widerspricht der allgemeinen Regel, dass Ausschüttungen aus einem traditionellen IRA mit sowohl abzugsfähigen als auch nicht abzugsfähigen Beiträgen als anteilig gelten.

Qualifizierte gemeinnützige Ausschüttungen zählen zu den erforderlichen Mindestausschüttungen eines Steuerpflichtigen.

Das Verbot zu machen ein qualifizierter gemeinnütziger Vertrieb von einer SEP IRA oder einer SIMPLE IRA gilt nur für "laufende" SEP IRAs oder SIMPLE IRAs. Diese Arten von IRAs laufen weiter, wenn ein Beitrag für das steuerpflichtige Jahr der gemeinnützigen Verteilung geleistet wird.

- Lesen Sie Steuer-Intelligente Strategien, um Hurrikan-Spenden-Dollars zu maximieren auf .


- Verbinden Sie sich mit Leben / Gesundheit auf
Facebook und Twitter .

Mehr laden

Vorheriger Artikel

Amerikaner geben mehr aus als planen weniger für die Pflege: Northwestern Mutual

Amerikaner geben mehr aus als planen weniger für die Pflege: Northwestern Mutual

(Photo: Thinkstock) Laut einer Northwestern Mutual-Studie fühlen sich die Amerikaner zunehmend finanziellem und lifestylischem Druck ausgesetzt, weil sie sich um einen älteren Verwandten oder Freund kümmern. "Laut unseren Daten sind Gen X und sogar Millennials das Herz der Sandwich-Generation und kämpfen mit der der konkurrierende Druck, sich um alternde Familienmitglieder und ihre eigenen Kinder zu kümmern, während finanzielle Sicherheit aufgebaut und ein Lebensstil aufrechterhalten wird ", sag...

Nächster Artikel

Connecticut lehnt LTCI-Ratenerhöhungsanforderungen ab

Connecticut lehnt LTCI-Ratenerhöhungsanforderungen ab

Die Connecticut Insurance Department hat Bemühungen einer Einheit von MetLife Inc. abgelehnt. MET), um die Sätze für 5800 Pflegeversicherungen (LTCI) um 58 Prozent zu erhöhen. "Die Erfahrung von Connecticut war von Anfang an viel besser als erwartet, basierend auf der Schadenquoten-Basis", Paul Lombardo, Connecticut Deputy Aktuar, schrieb in einem Memorandum die Entscheidung zu erklären....

Senden Sie Ihren Kommentar